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怎樣設置出納日記賬？
出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。
現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式（表1-4），即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金（銀行存款）收入日記賬和現金（銀行存款）支出日記賬（表1-5）。
必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
表1-4 現金日記賬
年 憑證 摘 要 對方科目 收 入 付 出 結 存
月 日 種類 號碼
表1-5 現金收入日記賬
年 收款憑證 摘要 貸方科目
月 日 字 號數 產品銷售收入 其他應付款 營業外收入 銀行存款 … 收入合計 付出合計 余額
現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式（表1-4），即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金（銀行存款）收入日記賬和現金（銀行存款）支出日記賬（表1-5）。
必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
表1-4 現金日記賬
年 憑證 摘 要 對方科目 收 入 付 出 結 存
月 日 種類 號碼
表1-5 現金收入日記賬
年 收款憑證 摘要 貸方科目
月 日 字 號數 產品銷售收入 其他應付款 營業外收入 銀行存款 … 收入合計 付出合計 余額
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