年終匯算清繳時，按規定計算出應當繳納的稅額時，應作如下會計分錄：
借：未分配利潤
貸：應交稅金——應交所得稅
同時結轉已預交所得稅稅額，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：預交所得稅
假如全年預交所得稅大于當年應交所得稅，對于多交的部分，如稅務機關決定留待下年度抵交，可于下一年度預交所得稅時予以扣除；如稅務機關同意將多交稅款退回該企業，則應于收到退回稅款時作如下會計分錄：
借：銀行存款——人民幣戶
貸：預交所得稅
假如企業全年預交所得稅稅額少于全年應交所得稅稅額，則按規定應當補繳少交的部分，實際補繳時，應作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款——人民幣戶
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