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怎樣簽發銀行匯票?

來源: 編輯: 2004/03/23 14:59:28  字體:

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    簽發銀行受理“銀行匯票委托書”,經過驗對“銀行匯票委托書”內容和印鑒,并在辦妥轉賬或收妥現金之后,即可向匯款人簽發轉賬或支取現金的銀行匯票。對個體經濟戶和個人需要支取現金的,在匯票“匯款金額”欄先填寫“現金”字樣,后填寫匯款金額,再加蓋印章并用壓數機壓印匯款金額,將匯票和解訖通知交匯款人。

    銀行匯票的主要內容包括:

    (l)收款人姓名或單位; (2)匯款人姓名或單位; (3)簽發日期(發票日); (4)匯款金額、實際結算金額、多余金額; (5)匯款用途; (6)兌付地、兌付行、行號; (7)付款日期。

    銀行匯票一式四聯,第一聯為卡片,由簽發行結清匯票時作匯出匯款付出傳票;第二聯為銀行匯票,與第三聯解訖通知一并由匯款人自帶,在兌付行兌付匯票后此聯作聯行往來賬付出傳票;第三聯是解訖通知,在兌付行兌何后隨報單寄簽發行,由簽發行作余款收入傳票;第四聯是多余款通知,在簽發行結清后交匯款人。其基本格式見表4-6.

    表4-6 銀行匯票式樣(第二聯,正面)

    中國××銀行銀行匯票2

    付款期 匯票號碼

    壹個月 第 號

    簽發日期(大寫) 壹玖 年 月 日 兌付地點: 兌付行: 行號:

    收款人: 賬號或住址:

    匯款金額 人民幣(大寫)

    實際結算金額 人民幣(大寫) 千百十萬千百十元角分

    匯款人: 發行人: 行號: 匯款用途: 簽發行蓋章 賬號或住址:

    多余金額 科目(付) 對方科目(收) 兌付日期 年 月 日復核 記賬

    百十萬千百十元角分

    匯款單位財務部門收到簽發銀行簽發的“銀行匯票聯”和“解訖通知聯”后根據銀行蓋章退回的“銀行匯票委托書”第一聯存根聯編制銀行存款付款憑證。

    例:大圣公司需要到 A市采購商品,4月2日向開戶銀行申請用銀行存款辦理往 A市的轉賬匯票100000元。根據銀行退回的“銀行匯票委托書”存根聯作銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

    借:其他貨幣資金——銀行匯票 100O00

    貸:銀行存款 100000

    如果匯款單位用現金辦理銀行匯票,則財務部門在收到銀行簽發的銀行匯票后根據“銀行匯票委托書”第一聯存根聯編制現金付款憑證,其會計分錄為:

    借:其他貨幣現金——銀行匯票

    貸:現金

    對于銀行按規定收取的手續費和郵電費,匯款單位應根據銀行出具的收費收據,用現金支付的編制現金付款憑證,從其賬戶中扣收的編制銀行存款付款憑證。其會計分錄為:

    借:財務費用

    貸:現金或銀行存款

    出納員在收到銀行簽發的銀行匯票并將其交給請領人,應按規定登記“銀行匯票登記簿”,將銀行匯票的有關內容,如簽發日期,收款單位名稱、開戶銀行、賬號,待票人部門、姓名,匯款用途等等一一進行登記,以備日后查對。“銀行匯票登記簿”的基本格式如表4-7.

    表4-7 銀行匯票登記簿

    簽發日期 收款人 持票人 匯款用途 匯款金額 使用日期 實際結算金額 退回多余款

    名稱 開戶銀行 賬號 部門 姓名

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