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備考信息
根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規的規定,出納人員具有以下職責:按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務;嚴格審核有關原始憑證,據以編制收、付款憑證,然后根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額;隨時查詢銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件,辦理外匯出納業務等;出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作,不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。
出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貸幣資金核算包括:辦理現金收付;辦理銀行結算,規范使用支票;登記日記賬,保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;復核收入憑證,辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括:建立往來款項的結算業務,建立清算制度,核算其他往來款項,防止壞賬損失。工資核算包括:執行工資計劃,監督工資使用,核算工資單據,發放工資獎金。
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