三、管理費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用-相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　　（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　（二）資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　　（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　（2）簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款     ——→傳主管崗復核

　　注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　　（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　（三）特殊費用核算

　　1、辦公用品入庫與領用

　　（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品——辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

              ----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫       ——→傳主管崗復核

　　注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　　（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　　（1）汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　　（3）維修物資

　　①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料-維修材料

　　貸：銀行存款或現金   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）

　　貸：工程物資——專用材料-維修材料       ——→傳主管崗復核

　　注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　　（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　　（3）年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發費

　　貸：現金/銀行存款   ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產攤銷

　　貸：無形資產     ——→傳主管崗復核

　　注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

　　（四）財務費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

　　借：財務費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款       ——→傳主管崗復核

　　注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

　　（五）貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

　　借：銀行存款               借：短期借款

　　貸：短期借款               貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　　（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

　　（六）其他應收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

　　借：其他應收款

　　貸：現金     ——→出納崗

　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

　　（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

　　借：現金

　　貸：其他應收款     ——→出納崗

　　3、清理、催收：

　　（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　　（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制"部門借款情況明細表"（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制"扣款明細表"（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　（七）管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。