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出納業(yè)務(wù)術(shù)語:坐支

來源: 編輯: 2009/03/23 17:22:46  字體:

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  什么是坐支

  所謂“坐支”,是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。

  按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出(即坐支)。這主要是因?yàn)樽广y行無法準(zhǔn)確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途;干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理,擾亂國家金融秩序,因此坐支現(xiàn)金是違反財經(jīng)紀(jì)律的行為,會受到財經(jīng)紀(jì)律的處罰。

  坐支的相關(guān)規(guī)定

  坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)因特殊需要確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先向開戶銀行提出申請,說明申請坐支的理由、用途和每月預(yù)計坐支的金額,然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查,核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定,企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支,說明坐支的理由、用途和金額,報開戶銀行審查批準(zhǔn),也可以專門申請批準(zhǔn)。

  按照有關(guān)規(guī)定,允許坐支的單位主要包括:

  1、基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位,向個人收購支付的款項(xiàng)。

  2、郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

  3、醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

  4、飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。

  5、其他有特殊情況而需要坐支的單位。

  單位應(yīng)嚴(yán)格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金,不得超過該范圍和限額,并在單位的現(xiàn)金帳上如實(shí)加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況,坐支單位應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。

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