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備考信息
某企業財務分析撰寫規定
A總則
第一條為了規范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，特制定本規定。
第二條本規定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。
B主要經濟指標完成情況
第三條各項指標數值的計算填列。
?。ㄒ唬└髦笜说挠嬎憧趶胶透袷桨锤奖硪缓推髽I財務分析表進行。
?。ǘ┍碇械挠媱潝抵父鞴久磕甓鹊某邪笜藬?。
（三）工業企業應揭示工業產品銷售率及上年同期對比的增減水平。
（四）投資收益率指標只限于年度分析填列。
C財務狀況分析
第四條生產經營狀況分析
從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
第五條成本費用分析
?。ㄒ唬┰牧舷呐c上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。
?。ǘ┕芾碣M用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析。
?。ㄈ┮员酒诟鳟a品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。
第六條利潤分析
?。ㄒ唬┓治鲋饕獦I務利潤占利潤總額的比例（主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤）。
?。ǘΩ黜椡顿Y收益、匯總損益及其他營業收入作出說明。
?。ㄈ┓治隼麧櫉o成情況及其原因。
第七條資金的籌集與運用狀況分析
（一）存貨分析
1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。
2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。
3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
（二）應收帳款分析
1.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。
第八條負債分析
?。ㄒ唬└鶕搨嚷?、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。
（二）分析本期增加的借款的去向。
?。ㄈ┘径确治龊湍甓确治鰬鶕黜椊杩畹睦⒙逝c資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
第九條其他事項分析
?。ㄒ唬Πl生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明（如長期投資等）。
?。ǘ殿~較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。
?。ㄈζ渌绊懫髽I效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
D措施與建議
第十條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：
?。ㄒ唬└鶕治鼋Y合具體情況，對企業生產、經營提出合理化建議。
?。ǘΜF行財務管理制度提出建議。
?。ㄈ┛偨Y前期工作中的成功經驗。
第十一條財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。
第十二條各企業財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份。
各項財務指標說明
1.應收帳款周轉天數=（應收帳款平均點用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
2.流動資金周轉天數=（全部流動資金平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
3.存貨周轉天數=（存貨平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
4.銷售利潤率=銷售利潤（或營業利潤）÷本月銷售收入（或營業收入）×100%
5.產品銷售率=本月產品銷售收入÷Σ（各產品產量×銷售單價）×100%
第一條為了規范公司的財務分析內容和格式，全面揭示經濟活動及其效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，特制定本規定。
第二條本規定適應于本集團的所有核算單位，包括獨立核算單位和單獨核算單位。
B主要經濟指標完成情況
第三條各項指標數值的計算填列。
?。ㄒ唬└髦笜说挠嬎憧趶胶透袷桨锤奖硪缓推髽I財務分析表進行。
?。ǘ┍碇械挠媱潝抵父鞴久磕甓鹊某邪笜藬?。
（三）工業企業應揭示工業產品銷售率及上年同期對比的增減水平。
（四）投資收益率指標只限于年度分析填列。
C財務狀況分析
第四條生產經營狀況分析
從產量、產值、質量及銷售等方面對公司本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
第五條成本費用分析
?。ㄒ唬┰牧舷呐c上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。
?。ǘ┕芾碣M用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業務費、銷售傭金單列分析。
?。ㄈ┮员酒诟鳟a品產量大小為依據確定本公司主要產品，分析其銷售毛利，并根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。
第六條利潤分析
?。ㄒ唬┓治鲋饕獦I務利潤占利潤總額的比例（主要業務利潤按工業、貿易和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤）。
?。ǘΩ黜椡顿Y收益、匯總損益及其他營業收入作出說明。
?。ㄈ┓治隼麧櫉o成情況及其原因。
第七條資金的籌集與運用狀況分析
（一）存貨分析
1.根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況。
2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。
3.本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
（二）應收帳款分析
1.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
3.應收帳款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
4.季度、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。
第八條負債分析
?。ㄒ唬└鶕搨嚷?、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。
（二）分析本期增加的借款的去向。
?。ㄈ┘径确治龊湍甓确治鰬鶕黜椊杩畹睦⒙逝c資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。
第九條其他事項分析
?。ㄒ唬Πl生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明（如長期投資等）。
?。ǘ殿~較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金余額作出分析。
?。ㄈζ渌绊懫髽I效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
D措施與建議
第十條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：
?。ㄒ唬└鶕治鼋Y合具體情況，對企業生產、經營提出合理化建議。
?。ǘΜF行財務管理制度提出建議。
?。ㄈ┛偨Y前期工作中的成功經驗。
第十一條財務分析應有公司負責人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。
第十二條各企業財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份。
各項財務指標說明
1.應收帳款周轉天數=（應收帳款平均點用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
2.流動資金周轉天數=（全部流動資金平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
3.存貨周轉天數=（存貨平均占用額×30）÷本月銷售收入（或營業收入）
4.銷售利潤率=銷售利潤（或營業利潤）÷本月銷售收入（或營業收入）×100%
5.產品銷售率=本月產品銷售收入÷Σ（各產品產量×銷售單價）×100%
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