資產負債表、利潤表和現金流量表是企業對外報送三張報表，它們共同向會計報表使用者揭示企業的財務狀況和經營成果以及現金流量方面的信息。

　　現金流量表反映企業在一定時間內現金的凈流量以及形成原因，是對資產負債表和利潤表和補充，其編制原理也是建立在資產負債表和利潤表之上的。

　　（1）資產負債表與利潤表的聯系。

　　會計有兩個最基本的等式，一個是“資產=負債+所有者權益”，另一個是“收入-費用=利潤”。

　　兩個等式由所有者權益聯系起來。

　　所有者權益=實收資本+資本公積+盈余公積+盈余公積+未分配利潤

　　未分配利潤=期初未分配利潤+本期凈利潤-本期分配的利潤

　　本期凈利潤=（收入-費用）-所得稅

　　所以，如果企業當期實收資本和資本公積不發生變化，就有以下的公式：

　　期未資產=期末負債+期初所有者權益+（收入-費用）-所得稅-本期分配的利潤

　　（2）現金流量表與兩表的聯系。

　　由“資產=負債+所有者權益”這個最基本的會計恒等式，可以引申出：

　　現金+非現金流動資產+長期資產=流動負債+長期負債產+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤

　　移項后就得到：

　　現金=流動負債+長期負債+實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤-非現金流動資產-長期資產

　　對于以上的公式，取各項的凈增加額仍然成立，即：現金的增加量=各項增加量之和。

　　這只是現金流量表的編制原理，由于未反映現金增減變化的原因，還不能直接用于編制現金流量表。