◇什么是資產負債表？主要有哪些作用？

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。它應按資產、負債和所有者權益分類分項列示。它的主要作用有：

　　（1）提供企業在某一時點的資產總額及其結構。

　　（2）反映企業某一時點的負債總額及其結構。

　　（3）反映企業所有者擁有的權益及其組成。

　　（4）提供財務分析所需基本資料。

　　◇資產負債表的主要內容是什么？

　　資產負債表的內容，體現了資產、負債和所有者權益3大要素的關系。企業資產按流動性大小依次排列，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產5大類；負債也按流動性大小排列，具體分為流動負債和長期負債兩大類。所有者權益按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分別列示。

　　◇什么是現金流量表？主要有哪些作用？

　　現金流量表是反映企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的動態報表。它的主要作用有：一是有助于評價企業支付能力、償債能力和周轉能力；二是有助于預測企業未來的現金流量；三是有助于分析企業收益質量及影響現金凈流量的因素。

　　◇現金流量表的主要內容是什么？

　　現金流量表其主要內容包括兩個部分：一是正表部分，反映企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。二是補充資料部分，提供將凈利潤調節為經營活動現金流量的全部內容，反映企業一定時期內影響資產或負債，但不形成當期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。

　　◇什么是“現金”和“現金等價物”？

　　現金流量表是以現金的流入和流出為基礎編制的，這里的現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

　　◇什么是經營活動產生的現金流量？

　　經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動流入的現金，以“銷售商品、提供勞務收到的現金”、“收到的稅費返還”及“收到的其他與經營活動有關的現金”等3項反映。流出的現金以“購買商品、接受勞務支付的現金”、“支付給職工以及為職工支付的現金”，“支付的各項稅費”及“支付的其他與經營活動有關的現金”等4項反映。二者小計數的差額，即為“經營活動產生的現金流量凈額”（流出小計大于流入小計時以“－”反映）。