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江蘇省屬企業(yè)以六項制度強化內(nèi)部會計控制

2005-12-13 00:00 來源:國資委網(wǎng)站   打印 | 收藏 |
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  江蘇省國資委《關(guān)于加強省屬企業(yè)內(nèi)部會計控制的意見》印發(fā)以后,省屬企業(yè)高度重視,在建立健全內(nèi)部會計控制制度,加強財務(wù)管理等方面做了大量的工作,取得了一定的成效。重點以六項制度強化內(nèi)部會計控制,防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

  一是建立資金籌集的內(nèi)部會計制度。交通控股、祿口機場等企業(yè)改進了籌資預(yù)算的編制和審批制度,合理確定籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu),選擇籌資方式,降低資金成本,規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé),制定相應(yīng)業(yè)務(wù)流程,進一步明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制規(guī)定。二是加強對外投資的內(nèi)部控制,建立投資的集體決策和授權(quán)批準(zhǔn)制度。國信集團對固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資和其他短期投資建立了不同的內(nèi)部控制方法、措施和程序,加強對外投資決策、執(zhí)行、處置、反饋等各個環(huán)節(jié)的會計監(jiān)督;省國資公司加強對外投資的清理,強化投資的收回、轉(zhuǎn)讓與核銷的會計控制,收到良好效果。三是建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,確保辦理采購付款的崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;對于重大采購項目,組織專家論證,實行集體決策。四是建立成本費用預(yù)算管理制度。省鹽業(yè)公司、灘涂公司按照企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和成本效益原則,制訂成本預(yù)算,分解成本費用指標(biāo),落實成本費用責(zé)任主體,制訂了嚴格的費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費用支出的申請、審核、支付程序。舜天、匯鴻等外貿(mào)企業(yè)針對人民幣升值對經(jīng)營成果的影響,制訂了控制采購成本和消化費用支出、改進業(yè)務(wù)考核等內(nèi)部會計控制辦法。五是建立銷售與收款的內(nèi)部會計控制制度。分設(shè)銷售、發(fā)貨、收款三個崗位,實現(xiàn)相互制約和相互監(jiān)督。加強賒銷業(yè)務(wù)控制,強化應(yīng)收賬款的管理。省屬企業(yè)大都建立了應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期款項的催收制度,防范資金回收風(fēng)險。六是建立擔(dān)保授權(quán)批準(zhǔn)制度,制定科學(xué)合理的擔(dān)保政策,明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保事項,確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

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