各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位：為了貫徹國務(wù)院關(guān)于部門、單位建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，設(shè)立審計機(jī)構(gòu)的規(guī)定，市人民政府曾印發(fā)了《批轉(zhuǎn)市審計局<關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計制度的意見>》。一年來，我市建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和開展審計工作有了進(jìn)展。但是總的看，機(jī)構(gòu)組建緩慢，工作發(fā)展還不平衡，有些部門和單位至今尚未建立審計機(jī)構(gòu)；有的雖已建立，但只配備了一兩名干部，人員與任務(wù)很不適應(yīng)；個別部門和單位在機(jī)構(gòu)改革中，將已建立的審計機(jī)構(gòu)削弱了。為了解決這些問題，加強(qiáng)部門、單位的審計工作，保證審計監(jiān)督制度的實施，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

    一、充分認(rèn)識實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度的重要意義

    我市實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度、建立審計機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)展緩慢，主要原因是，有些部門和單位的領(lǐng)導(dǎo)同志對實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度的重要意義和迫切性不甚了解，甚至有的把加強(qiáng)審計監(jiān)督同開放、搞活、擴(kuò)權(quán)對立起來。趙紫陽總理指出：“經(jīng)濟(jì)越搞活，越需要加強(qiáng)管理和監(jiān)督。審計工作是加強(qiáng)管理和監(jiān)督的一個不可缺少的重要方面，是使開放、搞活、擴(kuò)權(quán)健康進(jìn)行的一個重要保證。”應(yīng)該充分認(rèn)識，實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是經(jīng)濟(jì)體制改革的需要；是加強(qiáng)經(jīng)營管理，厲行增產(chǎn)節(jié)約，提高經(jīng)濟(jì)效益的需要；是維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，轉(zhuǎn)變社會風(fēng)氣，加強(qiáng)社會主義精神文明建設(shè)的需要。

    二、建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，充實審計人員

    （一）尚未建立審計機(jī)構(gòu)的部門和單位，要抓緊把審計機(jī)構(gòu)建立起來。市屬各局和局級單位應(yīng)建立審計處（名單附后）。各區(qū)、縣、局所屬部門和單位哪些應(yīng)建立審計機(jī)構(gòu)，由區(qū)、縣、局按照國務(wù)院和津政發(fā)〔1986〕21號文件的規(guī)定，務(wù)必于今年年底前建立起來。

    （二）已經(jīng)建立審計機(jī)構(gòu)，人員力量比較薄弱的，應(yīng)盡快健全，充實人員，使人員與任務(wù)相適應(yīng)，以充分發(fā)揮其作用。

    （三）市級各主管部門審計處的人員數(shù)量，應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)事業(yè)單位的多寡和審計任務(wù)輕重來確定。市工業(yè)交通各局可從準(zhǔn)備調(diào)整的行政性公司中選調(diào)二十至三十名適合做審計工作的人員集中到主管局審計處統(tǒng)一使用。其他各局和局級單位的審計處，最低應(yīng)配備七人。各區(qū)、縣、局所屬部門和企業(yè)事業(yè)單位的審計機(jī)構(gòu)，也應(yīng)配備與任務(wù)相適應(yīng)數(shù)量的干部，具體人數(shù)由區(qū)、縣、局根據(jù)實際需要確定，編制由內(nèi)部調(diào)劑解決。

    （四）配備內(nèi)部審計人員要注意質(zhì)量。部門、單位審計機(jī)構(gòu)的人員必須作風(fēng)正派，堅持原則，秉公辦事，熟悉財會工作，懂得經(jīng)營管理、生產(chǎn)技術(shù)和財經(jīng)法規(guī)、法律知識。人員結(jié)構(gòu)要合理、配套，使審計工作為提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益更好地發(fā)揮作用。

    （五）為確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立行使審計職權(quán)，各部門、各單位的審計處（科），應(yīng)是在本部門、本單位的主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的獨立機(jī)構(gòu)，不得在其他部門，也不要委托非主要負(fù)責(zé)人分管。

    三、圍繞經(jīng)濟(jì)工作的中心開展內(nèi)部審計工作

    增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，深化改革，搞活企業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)效益，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)工作的中心任務(wù)。部門、單位的內(nèi)部審計要緊密圍繞這一中心，積極開展審計監(jiān)督工作。主要任務(wù)是：

    （一）挖掘內(nèi)部潛力，增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支。重點審計盈利下降和虧損企業(yè)，實事求是地分析原因，促進(jìn)改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)成本和流通費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，完成增產(chǎn)節(jié)約和扭虧增盈指標(biāo)。

    （二）揭露損失浪費(fèi)，促進(jìn)節(jié)約。重點審計基本建設(shè)、技措項目的經(jīng)濟(jì)效益，損失浪費(fèi)和盲目引進(jìn)設(shè)備，擺闊氣，講排場，用公款旅游，請客送禮，以及官僚主義不負(fù)責(zé)任造成國家資財嚴(yán)重?fù)p失等問題，促進(jìn)發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗，勤儉辦一切事業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)。

    （三）制止亂收費(fèi)、亂攤派，保護(hù)企業(yè)正當(dāng)利益。

    （四）查處弄虛作假的鉆改革空子等問題，維護(hù)國家利益和企業(yè)合法利益。對亂擠亂攤成本，隱瞞截留稅利，虛報支出，挪用專項資金，濫發(fā)錢物等違紀(jì)問題，要認(rèn)真查清事實，向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，按照政策規(guī)定處理。對審計中發(fā)現(xiàn)的行賄受賄、貪污盜竊等違法犯罪行為，應(yīng)提交有關(guān)部門處理。

    四、內(nèi)部審計工作要逐步實現(xiàn)經(jīng)常化、制度化

    部門審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)將下列事項作為經(jīng)常性工作：

    （一）對本部門所屬二、三級行政事業(yè)單位的財務(wù)收支（包括預(yù)算外收支），實行按月或按季定期審計；

    （二）對本部門所屬企業(yè)廠長（經(jīng)理）經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；

    （三）對本部門直屬單位固定資產(chǎn)投資的來源和使用情況及效益進(jìn)行審計；

    （四）對本部門直屬單位的財務(wù)決算進(jìn)行審計；

    （五）對本部門的專項資金的提取和使用情況進(jìn)行審計；

    （六）對本行業(yè)改革和增產(chǎn)節(jié)約中出現(xiàn)的帶有傾向性、普遍性的問題進(jìn)行專項調(diào)查審計；

    （七）承辦本部門領(lǐng)導(dǎo)交辦和審計機(jī)關(guān)委托的審計事項。

    金融、保險等部門應(yīng)根據(jù)本部門的特點，研究確定經(jīng)常性的審計內(nèi)容。

    企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)常性的審計工作是：

    （一）對本單位的財務(wù)決算進(jìn)行審計；

    （二）對本單位與外單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計；

    （三）對本單位內(nèi)部承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同，或本單位各生產(chǎn)、經(jīng)營部門的主要負(fù)責(zé)人離任前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評議；

    （四）對本單位申報納稅、申請貸款的報表進(jìn)行審計；

    （五）對本單位專項資金提取和使用情況進(jìn)行審計；

    （六）對本單位固定資產(chǎn)、材料、產(chǎn)品、商品報廢、貶值處理情況進(jìn)行審計；

    （七）承辦本單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事項。

    五、加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

    實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是一項新的工作，困難很多。各級人民政府和各部門、各單位要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把它列入議事日程，主要負(fù)責(zé)同志親自抓。要經(jīng)常布置和檢查內(nèi)部審計工作，及時解決存在的問題。要支持審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法獨立行使審計職權(quán)，對審計揭露出經(jīng)營管理和執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律等方面的問題，要認(rèn)真解決。要教育內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人員克服困難，勤奮努力，做好本職工作，為本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

    各級審計機(jī)關(guān)要切實加強(qiáng)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，經(jīng)常了解情況，總結(jié)經(jīng)驗，組織交流，并為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供審計工作資料，傳播信息，培訓(xùn)干部。各部門的審計機(jī)構(gòu)，也要加強(qiáng)對所屬單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。