關于做好證券公司內部控制評審工作的通知

證監機構字[2001]202號

頒布時間：2001-10-01 00:00:00.000　發文單位：

各證券監管辦公室、辦事處、特派員辦事處，各證券公司，有關會計師事務所：

　　為促進證券公司規范發展，有效防范和化解風險，維護證券市場的安全與穩定，現就做好證券公司內部控制評審工作的有關事宜通知如下：

　　一、證券公司應當根據《證券公司內部控制指引》及公司自身的業務情況、財務狀況和管理水平，加強內部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執業資格的會計師事務所對公司內部控制進行評審，以防范風險并促進公司內部控制水平的提高。

　　二、中國證監會可以根據監管需要和證券公司暴露出來的問題，指令證券公司聘請有經驗的合格的會計師事務所實施內部控制評審，并對內部控制評審過程進行協調、檢查和監督。

　　三、內部控制評審可以分為常規評審和非常規評審、全面評審和專項評審；可以單獨進行評審，也可以結合年度報告審計進行評審。如果采用內部控制評審與年度報告審計相結合的方式，應當在會計報表檢查之前為內部控制評審留出足夠的時間，以確保能夠對公司內部控制的有效性提出合理的意見。

　　四、內部控制評審的內容包括但不限于：合規經營、公司治理、環境控制、業務控制、財務控制、資金控制以及電子信息系統控制等。內部控制評審應當側重于風險控制的薄弱環節。

　　五、會計師事務所應當向證券公司提交內部控制評審報告，并由證券公司及時轉報中國證監會。必要時，中國證監會可以直接從會計師事務所取得內部控制評審報告。內部控制評審報告的內容包括但不限于：審查的范圍、有關客戶的背景資料、當前重大風險的說明、內部控制現狀及控制效果不佳的原因說明、改進或整改方案以及相關附件（如組織結構圖、詳細的測試流程及其他憑證、圖表和資料）。

　　六、證券公司應當根據內部控制評審報告中的改進或整改方案，結合公司的實際情況，及時化解風險，努力提高經營管理水平。

　　七、中國證監會將對證券公司內部控制改進與完善情況進行監督和檢查。對因為內部控制不健全或執行監督不力造成重大資產損失，出現違法違規和侵害投資者利益，或者導致重大金融風險事故的證券公司及其負有直接責任或者領導責任的相關人員，將依據有關規定，給予相應的處罰。

　　八、內部控制評審的具體程序、費用標準由會計師事務所和證券公司根據行業規定和慣例，由雙方協商決定。

　　九、會計師事務所應當選擇有證券業內部控制評審經驗的專業人士，組成穩定的評審工作小組，勤勉盡職地完成內部控制評審工作。

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