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庫(kù)存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度
1.錢賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。
2.庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度
包括：
（1）明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍；
（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法；
（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
3.庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
包括：
（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符；
（2）登記和清理日記賬；
（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)
本信息來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)務(wù)操作課程：《小企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款的管理實(shí)務(wù)》
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：雨非
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