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各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用
銀行結(jié)算賬戶(hù)的基本種類(lèi)（4種）：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。
賬戶(hù)的基本種類(lèi) | 開(kāi)戶(hù)審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
（一）基本存款賬戶(hù) | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付； ②存款人工資、獎(jiǎng)金支取； ③現(xiàn)金的支取 | ①開(kāi)戶(hù)資料 ②一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù) |
（二）一般存款賬戶(hù) | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存； ②借款歸還； ③其他結(jié)算的資金收付； ④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金 |
（三）專(zhuān)用存款賬戶(hù)（存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)） | 預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、QFII賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)制；其他開(kāi)戶(hù)備案制 | 共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目： ①基本建設(shè)資金； ②住房基金、社會(huì)保障基金； ③財(cái)政預(yù)算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結(jié)算資金； ⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等 | ①單位銀行卡賬戶(hù)：資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付； ②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)（4項(xiàng)）不得支取現(xiàn)金。 |
（四）預(yù)算單位零余額賬戶(hù) | 屬于專(zhuān)用存款賬戶(hù)的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的 | ①財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等； ②可向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 | ①一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)； ②不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶(hù)和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶(hù)劃撥資金。 |
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