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資產負債表分析：現金
1.現金的概念
在財務分析中，“現金”有四種概念：現金1＝庫存現金；現金2＝貨幣資金；現金3＝貨幣資金＋交易性金融資產；現金4＝貨幣資金＋交易性金融資產＋應收票據。由于應收票據可以貼現，可以背書轉讓，應收票據實際上就是“現金”
2.現金項目
（1）“貨幣資金”項目：反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。該項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
（2）“交易性金融資產”項目：反映企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
（3）“應收票據”項目：反映企業持有的商業匯票的票面金額，減去已計提的壞賬準備后的凈額。該項目應根據“應收票據”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
3.現金管理的目標
企業現金管理的目標，就是要在現金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業價值最大化 。即在保證企業的經營效率和效益的前提下，盡可能減少在現金上的投資。
4.最佳現金余額的確定
(1)鮑莫模型
(2)米勒-歐爾模型
(3)現金周轉模型
最佳現金余額＝企業年現金需求總額/360×現金周期
(4)因素分析模型
最佳現金余額=（上年現金平均占用額-不合理占用額）/（1±預計銷售收入變化的%）
(5)行業現金結構模型
最佳現金余額=行業的平均現金結構（現金占總資產的百分比）×總資產
責任編輯：zoe
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