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備考信息
1.在實際工作中,開了發票就意味著銷售已完成,需確認收入;但沒開發票的銷售業務,同樣應確認收入。
2.對于一般納稅人來說,開發票時要注意:向消費者個人、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的,不得開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票。
3.銷售完成,發票已開具。
(1)收到貨款,則依據:“發票的記賬聯、銀行進賬單(或銀行收款通知單)”做記賬憑證:
借:銀行存款 (金額看進賬單)
貸:主營業務收入 (金額看發票)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2)如果收到的銷貨款是現金時,注意“借方科目”為“庫存現金”,現金收入填寫“現金進賬單”送存銀行,不得“坐支”。依據“進賬單”做記賬憑證,
借:銀行存款
貸:庫存現金
(3)未收到貨款,則依據:“記賬聯”
借:應收賬款——××公司 (實際工作中必須寫明細科目)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到時:依據結算憑證
借:銀行存款
貸:應收賬款——××公司
(4)如果前期根據購銷合同預收過購貨方貨款的,則依據“發票、補付貨款的進賬單”
借:預收賬款——××公司
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
3.結轉成本時,可以一筆一筆業務的結轉,也可以匯總結轉,依據“出庫單”
借:主營業務成本
貸:庫存商品
本信息來自正保會計網校實務操作課程:《一般納稅人商業企業會計實務操作》
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