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實際工作中銷售貨物如何記賬
1.在實際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認收入。
2.對于一般納稅人來說，開發(fā)票時要注意：向消費者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。
3.銷售完成，發(fā)票已開具。
（1）收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進賬單（或銀行收款通知單）”做記賬憑證：
借：銀行存款 （金額看進賬單）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （金額看發(fā)票）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2）如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進賬單”做記賬憑證，
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
（3）未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”
借：應(yīng)收賬款——××公司 （實際工作中必須寫明細科目）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
收到時：依據(jù)結(jié)算憑證
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——××公司
（4）如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補付貨款的進賬單”
借：預(yù)收賬款——××公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫單”
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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