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上市公司內(nèi)部舞弊的原因
引發(fā)我國證券市場上市公司舞弊行為的因素很多，主要有環(huán)境因素、內(nèi)在機制和外在因素。
1. 環(huán)境因素
我國證券市場經(jīng)過10多年發(fā)展，取得了舉世矚目的成就。但由于前期運作不規(guī)范，上市公司信息的真實性、準確性和完整性很差，市場透明度很低，造成證券市場參與各方的信息嚴重不對稱。證券市場中的這種狀況使得上市公司有條件不真實披露自己的信息，從事欺詐、內(nèi)部交易或暗箱操作等舞弊行為。在公司首發(fā)上市階段，中國證監(jiān)會要求公司有3年盈利，公司為了能上市，可能做出舞弊行為，如東方鍋爐、紅光實業(yè)、麥科特、鄭百文等。
2. 內(nèi)在機制
我國證券市場在發(fā)展初期，更多看重的是籌資功能，甚至把證券市場當成幫助國企改革脫困的手段。這種證券市場定位造成了上市公司內(nèi)控制度的嚴重弱化，為公司管理當局達成預(yù)算目標（借以表現(xiàn)其為成功經(jīng)理人）或貪得績效獎金或分紅而進行舞弊提供了可能性。
3. 外在誘因
審計人員的“合謀舞弊”以及我國地方政府的大力扶持甚至是給予上市公司的巨大壓力也成為證券市場產(chǎn)生舞弊行為的重要外在誘導(dǎo)因素。
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