省各有關(guān)部門和單位，各市、縣（市、區(qū)）紀(jì)委、組織部、監(jiān)察局、人社局、審計(jì)局、國資委（辦）：

　　現(xiàn)將《江蘇省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》印發(fā)給你們，請省各部門和單位認(rèn)真執(zhí)行；請各市、縣（市、區(qū)）轉(zhuǎn)發(fā)本級各部門和單位貫徹執(zhí)行。

　　中共江蘇省紀(jì)律檢查委員會

　　中共江蘇省委組織部

　　江蘇省監(jiān)察廳

　　江蘇省人力資源和社會保障廳

　　江蘇省審計(jì)廳

　　江蘇省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　2012年12月27日

　　江蘇省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

　　第一章  總　　則

　　第一條  為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）（以下簡稱內(nèi)管干部）的管理監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱內(nèi)管干部，是指按照干部管理權(quán)限由黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱主管單位）內(nèi)部管理的，負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和子企業(yè)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部（主要領(lǐng)導(dǎo)人員），或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

　　第三條　本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依照法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定對所在部門、單位（以下簡稱所在單位）的財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

　　第四條　本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu)，下同）依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)。

　　第二章  組織協(xié)調(diào)

　　第五條　地方各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）及其辦公室，要加強(qiáng)對內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，開展調(diào)查研究，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，積極推動主管部門有效開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

　　第六條  地方各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室，每年要定期向上一級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議辦公室報(bào)送本地區(qū)開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的情況。

　　第七條　主管單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立由主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組），健全相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制，完善內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要作用。

　　第八條  主管單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級年度預(yù)算予以保證。

　　第三章  審計(jì)計(jì)劃

　　第九條　內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　　根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在內(nèi)管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　要逐步提高內(nèi)管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的比例。

　　第十條  內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。

　　每年年底前，由主管單位的組織人事部門征求內(nèi)審機(jī)構(gòu)意見，向本單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃建議，經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或有關(guān)會議研究決定后，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

　　第十一條  在確定內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)突出監(jiān)督重點(diǎn)，對資金（資產(chǎn)、資源）量大的重點(diǎn)單位，以及掌握重要經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和管理權(quán)等關(guān)鍵崗位內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，任期內(nèi)至少審計(jì)一次。

　　第十二條  主管單位應(yīng)當(dāng)在每年年初向本級地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室，報(bào)送當(dāng)年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，年中報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作動態(tài)，年末報(bào)送全年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃實(shí)施結(jié)果等情況。

　　第四章  審計(jì)內(nèi)容

　　第十三條  經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)內(nèi)管干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以內(nèi)管干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點(diǎn)，關(guān)注內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益情況。

　　第十四條  行政、事業(yè)單位和人民團(tuán)體內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；

　?。ǘ┲匾?xiàng)目的建設(shè)、管理和資金使用效益情況；

　　（三）國有資產(chǎn)的管理及使用效益情況；

　?。ㄋ模┲贫ê蛨?zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況，重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（五）對所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況；

　?。﹥?nèi)管干部個(gè)人遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況；

　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。

　　第十五條  國有及國有控股企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；

　?。ǘ﹥糍Y產(chǎn)變化及保值增值情況；

　?。ㄈ┲卮蠼?jīng)濟(jì)決策、重大項(xiàng)目安排和資金使用的效益效果情況；

　　（四）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　?。ㄎ澹┞男袊匈Y產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況；

　?。﹥?nèi)管干部個(gè)人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。

　　第五章  審計(jì)實(shí)施

　　第十六條  內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施。

　　實(shí)施審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)資格和專業(yè)勝任能力，遵循職業(yè)道德規(guī)范。

　　第十七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。

　　在實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會。遇有特殊情況，經(jīng)主管單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)聽取主管單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)職能部門的意見。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況。

　　第十九條　審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。

　　第二十條  被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供下列與被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料：

　　（一）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料；

　　（二）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案以及相關(guān)會議記錄、會議紀(jì)要等資料；

　?。ㄈ┍粚徲?jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

　?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)資料。

　　第二十一條  被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

　　第二十二條　審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括基本情況、審計(jì)評價(jià)、存在問題、責(zé)任界定、處理意見和審計(jì)建議等。

　　被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位或者原任職單位存在違反國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)予以處理的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按程序在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。

　　第二十三條  審計(jì)報(bào)告提交主管單位前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位的意見。被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

　　第二十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，報(bào)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會議研究決定后，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等文書。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，報(bào)送主管單位及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作聯(lián)席會議（領(lǐng)導(dǎo)小組）。

　　第二十五條  被審計(jì)內(nèi)管干部對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，向?qū)嵤徲?jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者主管部門提出申訴。

　　第六章  審計(jì)評價(jià)

　　第二十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

　　第二十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

　　第二十八條　本辦法所稱直接責(zé)任，是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　（一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

　?。ǘ┦谝狻⒅甘埂?qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

　?。ㄈ┪唇?jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

　?。ㄋ模┲鞒窒嚓P(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

　?。ㄎ澹┢渌麘?yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

　　第二十九條  本辦法所稱主管責(zé)任，是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

　　（一）除直接責(zé)任外，內(nèi)管干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

　　（二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。

　　第三十條  本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，內(nèi)管干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　第七章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　第三十一條  主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核內(nèi)管干部工作業(yè)績和實(shí)施獎懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。

　　第三十二條  主管單位對被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位存在的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理；涉嫌違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門依法處理。

　　第三十三條  主管單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書存入被審計(jì)內(nèi)管干部本人檔案。

　　第三十四條  主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問責(zé)評議工作，提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效性。

　　第三十五條  被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)按照要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計(jì)整改實(shí)效。

　　第三十六條  被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)向主管單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)整改情況報(bào)告。

　　第八章  附　　則

　　第三十七條　各部門和單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。

　　第三十八條　本辦法由江蘇省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十九條　本辦法自印發(fā)之日起施行。