第一部分：什么企業需要全面預算？企業什么時候需要全面預算？
1.從更高的角度認識全面預算【案例導入】
（1）全面預算是戰略規劃第一步
（2）全面預算是企業經營管理和財務管理的“綱”
（3）確定目標 （4）配置資源
（5）考核標準 （6）控制依據
2.怎樣判斷全面預算管理的成效
（1）全面預算管理要達到的目標
（2）統一思想行動
（3）規范生產經營秩序
（4）提高資金利用效果
（5）降低成本費用
（6）較好地應對市場變化
3、全面預算是“一把手工程”
（1）誰主持領導全面預算的編制、執行
（2）誰編制預算、執行預算
（3）財務部門在全面預算管理中的地位和作用
4、全面預算的內容選擇及流程
（1）工業企業預算內容
全面預算——業務預算、財務預算【案例導入】
業務預算——銷售預算、生產預算、成本預算、費用預算【案例】
財務預算——資本預算、現金預算【案例導入】
預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表
（2）商業企業預算內容
商品進價成本及運雜費
（3）房地產企業預算內容
①項目預算、財務預算
②項目預算——項目前期預算、項目整體預算
③預算項目管理【案例導入】
a如何統一全員預算理念
b編制過程中的常見問題解析
c預算執行過程中的常見問題解析
d預算跟蹤過程中的常見問題解析
e預算項目管理的關鍵控制點
5、全面預算的局限性
（1）預算與實際存在差異　　　（2）預算編制討價還價
（3）預算的編制成為“數字游戲”

第二部分 編制年度預算時財務應該做什么？怎樣做？
1、年度預算的編制流程【案例導入】
2、年度經營目標的確定
（1）確定年度經營目標的導向
①戰略目標具體化
②可計劃，可分解，可量化
③以收入為導向的
④以成本為導向的
⑤以利潤為導向的
⑥測算目標利潤的具體方法通常有：
a增長百分比法
b量本利分析法
c資產報酬率法(不低于10%)
d戰略目標分析法
（2）保證企業的資產安全、完整
①資產的記錄與保管一定要徹底分開
②任何資產的流動都必須進行詳細的記錄
③建立完善的資產管理制度，包括崗位責任制、懲罰制度以及激勵制度

④對資產進行定期和不定期的盤點，并確保資產的賬面記錄與實存數量一致
（3）改善企業的經營管理，提高企業的經營效率和管理效果
①組織精簡、權責劃分明確
②有良好的信息和溝通體系
③有與崗位相一致的業績考評制度，形成有效的激勵機制
（4）遵守現行法律、法規、行業（或證券）監管規章和企業內部管理制度
①確定年度經營目標的方法與過程
②非財務目標的確定
3、編制專業預算【案例導入】
(1)專業預算的內容與編制
(2)銷售預算　　(3)生產預算
(4)成本預算　　(5)費用預算
(6)資本預算　　(7)現金預算
4、分預算
(1)什么是分預算
(2)為什么分預算
5、年度預算的綜合平衡
(1)年度預算的審核
(2)年度預算方案的綜合平衡
6、年度預算的修改變更
(1)年度預算修改的必要性
(2)年度預算的修改程序
7、年度預算的探討
(1)年度預算是指標預算
(2)年度預算的主要方法選擇
(3)年度預算的精細度選擇
不是越細越好、總體宜粗不宜細、一般分解到季度，而不是到月度
【綜合案例】

第三部分：月度預算時財務應怎樣做？執行時應注重什么？
1、月度預算的內容與編制
（1）月度預算是年度預算的執行預算
（2）月度預算的內容
①月度銷售預算　　②月度生產預算
③月度成本預算　　④月度費用預算
⑤月度現金收支預算
2、抓好月度預算的核心預算——月度現金收支預算【案例導入】
（1）現金收支預算的地位和作用
①現金收支狀況決定和影響企業資金周轉狀況
②現金收支狀況決定和影響企業成本費用的高低
（2）月度現金收支預算的基本原則
①收支兩條線原則　　　②硬預算原則
（3）月度現金收支預算的制定與執行程序
①月度現金支出預算的　　②現金收入預算的
③由總經理主持全公司的現金收支預算方案
④經總經理辦公會討論通過后，交由財務部門控制執行

第四部分 在抓全面預算管理時財務應關注哪幾個環節
1、全面預算的執行
（1）預算是方向、預算是承諾、預算是命令
（2）預算執行中的核算工作
（3）預算執行過程中的檢查
2、全面預算的考核
（1）預算指標完成情況的考核
（2）預算和執行情況的考核
3、全面預算的分析【案例導入】
（1）因素法　　（2）結構法
（3）時間序列　（4）比例法