“六稅兩費”優(yōu)惠相關(guān)申報功能變化內(nèi)容

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2022/04/07 16:23:40　字體：大小

“六稅兩費”優(yōu)惠電子稅務局相關(guān)申報功能變化內(nèi)容

財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第10號)，根據(jù)公告內(nèi)容，電子稅務局將涉及到“六稅兩費”的相關(guān)系統(tǒng)功能也進行了升級優(yōu)化，下面將以增值稅及附加稅(費)預繳申報為例對電子稅務局的變化做如下闡述

一、數(shù)據(jù)項的變化

1.增加數(shù)據(jù)項----“本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策”和“減征政策適用主體”;

2. “本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策”為下拉菜單，加載內(nèi)容為“是或否”；

“減征政策適用主體”數(shù)據(jù)項改為下拉菜單，加載內(nèi)容為“增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅一般納稅人個體工商戶、增值稅一般納稅人小型微利企業(yè)”，只能選擇其中一項。

數(shù)據(jù)項的變化

二、增加邏輯檢驗規(guī)則

1.如果是增值稅小規(guī)模納稅人，則“本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策”默認為是，不可修改;“減征政策適用主體”數(shù)據(jù)項默認為增值稅小規(guī)模納稅人，不可修改。

增值稅小規(guī)模納稅人

2.如果不是增值稅小規(guī)模納稅人，則系統(tǒng)判斷是否為個體工商戶，如果是，則“本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策”默認為是，不可修改;減征政策適用主體”數(shù)據(jù)項默認為增值稅一般納稅人個體工商戶，不可修改。當系統(tǒng)判斷不屬于增值稅小規(guī)模納稅人且不為個體工商戶時，可自行判斷是否享受“本期是否適用小微企業(yè)“六稅兩費”減征政策”，如果選擇是，則勾選“增值稅一般納稅人小型微利企業(yè)”。勾選時系統(tǒng)會查詢納稅人企業(yè)所得稅清繳結(jié)果(含據(jù)實匯算和年度核定)是否為“小型微利企業(yè)”，如為否，系統(tǒng)提示“請核實您公司是否為小型微利企業(yè)”，但不阻斷。

增加邏輯檢驗規(guī)則

增值稅小規(guī)模納稅人2

3.針對不同的“減征政策適用主體”，系統(tǒng)會自動帶出不同的減免性質(zhì)。

三、業(yè)務規(guī)則的變化

“六稅兩費”減征政策的小型微利企業(yè)判斷邏輯做如下調(diào)整：適用“六稅兩費”減征政策的小型微利企業(yè)以企業(yè)所得稅年度匯算清繳的結(jié)果為準。

1.登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后確定為小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日申報享受“六稅兩費”減征優(yōu)惠。2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減征優(yōu)惠。

2.登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項條件的，在首次辦理匯算清繳前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減征優(yōu)惠。首次辦理匯算清繳后確定為非小型微利企業(yè)的，自下一個申報期起不得再申報享受“六稅兩費”減征優(yōu)惠;按次申報的，自匯算清繳結(jié)果確定后，不得再申報享受“六稅兩費”減征優(yōu)惠。

溫馨提示

具體申報等相關(guān)操作可參見《小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策申報(財產(chǎn)和行為稅)》、《小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策申報(附加稅(費)》、《小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策申報(新辦稅務登記)》操作手冊。

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