租辦公樓，不再退回的押金是否會開增值稅發票

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2023/09/06 10:17:55　字體：大小

問：公司租入辦公樓，現在退租租房押金沒有退。請問，不再退回的押金是否會開增值稅發票？

答：《增值稅暫行條例》第六條規定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！对鲋刀悤盒袟l例實施細則》第十二條規定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。財稅[2016]36 號附件一第三十七條規定，銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和第2頁共 27頁返回目錄價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費。

綜上所述，屬于增值稅價外費用的賠償款需要同時滿足：銷售方向購買方額外收取的賠償；此賠償款是基于增值稅應稅行為發生的。

所以，貴司提前退租的押金屬于增值稅的應稅收入，可要求對方按不動產租賃給貴司開具增值稅發票。

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