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遞延所得稅的影響因素有哪些?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時間:05/21 20:54
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秦老師
金牌答疑老師
職稱:多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗,高級會計師,擅長用簡單的小例子解釋問題原理,深受學(xué)員喜愛。
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遞延所得稅是指由于企業(yè)在會計利潤和稅務(wù)利潤之間存在差異,導(dǎo)致企業(yè)需要在未來繳納的所得稅。影響遞延所得稅的因素有以下幾點:
1. 投資性房地產(chǎn)的計提折舊和攤銷:投資性房地產(chǎn)的計提折舊和攤銷會導(dǎo)致會計利潤和稅務(wù)利潤的差異,進而影響遞延所得稅。
2. 長期股權(quán)投資的公允價值變動:長期股權(quán)投資的公允價值變動也會導(dǎo)致會計利潤和稅務(wù)利潤的差異,從而影響遞延所得稅。
3. 壞賬準(zhǔn)備的計提:壞賬準(zhǔn)備的計提也會對會計利潤和稅務(wù)利潤產(chǎn)生影響,因此也會影響遞延所得稅。
4. 固定資產(chǎn)的折舊和攤銷:固定資產(chǎn)的折舊和攤銷也是影響遞延所得稅的因素之一。
5. 無形資產(chǎn)的攤銷:無形資產(chǎn)的攤銷也會影響會計利潤和稅務(wù)利潤的差異,進而影響遞延所得稅。

總之,以上幾個因素都會對遞延所得稅產(chǎn)生影響,企業(yè)在進行會計核算和稅務(wù)申報時需要注意這些差異,并進行相應(yīng)的調(diào)整。
2023-05-21 21:00:47
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