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如何填寫小規模納稅人增值稅納稅申報表中的銷售額和購買額?

網校學員| 提問時間:05/23 18:54
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李老師
金牌答疑老師
職稱:一年過注會六科,網校獎學金獲得者,擁有大型上市公司企業實操經驗,擅長將會計等理論和實操的結合,主攻注會會計答疑。
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小規模納稅人增值稅納稅申報表中的銷售額和購買額填寫方法如下:
1. 銷售額:銷售額是指納稅人在納稅期內銷售貨物、提供應稅勞務和服務、轉讓不動產等應稅行為的收入總額,包括應稅銷售額和免稅銷售額。
在填寫銷售額時,應按照以下步驟進行:
(1)填寫本期銷售額:填寫本期銷售額時,應將本期銷售額分為應稅銷售額和免稅銷售額兩部分,分別填寫在相應的欄目中。
(2)填寫征稅憑證號碼:對于開具了增值稅專用發票的銷售行為,應在本欄填寫相應的發票代碼和發票號碼;對于未開具增值稅專用發票的銷售行為,應在本欄填寫相應的收款憑證號碼。
2. 購買額:購買額是指納稅人在納稅期內購買貨物、接受應稅勞務和服務、購置不動產等應稅行為的支出總額,包括應稅購買額和免稅購買額。

在填寫購買額時,應按照以下步驟進行:
(1)填寫本期購買額:填寫本期購買額時,應將本期購買額分為應稅購買額和免稅購買額兩部分,分別填寫在相應的欄目中。
(2)填寫征稅憑證號碼:對于開具了增值稅專用發票的購買行為,應在本欄填寫相應的發票代碼和發票號碼;對于未開具增值稅專用發票的購買行為,應在本欄填寫相應的付款憑證號碼。

需要注意的是,在填寫銷售額和購買額時,應該按照實際情況填寫,不得造假或者隨意填寫。同時,在填寫時應注意填寫準確、清晰,并且應保存好相關的憑證和票據,以備稅務機關的查驗。
2023-05-23 19:01:59
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