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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
第三章里面的債券投資和第四章里面的債券投資,賬務(wù)處理為什么不一樣啊,他們?nèi)〉脗瘯r(shí)入賬成本計(jì)算方法不一樣,一個(gè)是購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為入賬成本,一個(gè)是賬面價(jià)值作為入賬成本,同樣是債券投資,為什么不一樣



秦老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn),高級(jí)會(huì)計(jì)師,擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問(wèn)題原理,深受學(xué)員喜愛(ài)。
已解答10398個(gè)問(wèn)題
第三章的債券投資,您是說(shuō)交易性金融資產(chǎn)嗎?它是按支付的價(jià)款- 包括的應(yīng)收款項(xiàng),做為入賬成本的,也不包括交易費(fèi)用;因?yàn)樗且环N以短期持有為目的的來(lái)獲取投資收益的資產(chǎn),所以簡(jiǎn)化處理,交易費(fèi)用記入投資收益中,不記入資產(chǎn)成本;
第四章的債權(quán)投資,這是業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),且在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,僅為本金+利息。包括普通公司債券、普通零售貸款等等,因?yàn)樗?是長(zhǎng)期持有的資產(chǎn),所以交易費(fèi)用記入資產(chǎn)的成本中,入賬成本=支付的價(jià)款 -包括的應(yīng)收項(xiàng)目 +交易費(fèi)用;
但這兩個(gè)資產(chǎn),它們的入賬成本就是入賬時(shí)的價(jià)值,也就是入賬時(shí)的賬面價(jià)值。
2022-07-24 17:09:00
