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來幾道增值稅,消費稅組價計稅的題吧,多來幾道,了

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秦老師
金牌答疑老師
職稱:多年考培輔導經驗,高級會計師,擅長用簡單的小例子解釋問題原理,深受學員喜愛。
已解答10405個問題

【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月將新研制的產品1000件贈送給顧客試用,生產成本為113元/件,無同類產品銷售價格。已知,增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。根據增值稅法律制度的規定,計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(    )。(2020年)
A.1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)
B.1000×113×13%=14690(元)
C.1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D.1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
【答案】A
【解析】(1)將自產貨物用于無償贈送,視同銷售貨物,應當于移送時確認銷項稅額;(2)由于無同類貨物銷售價格,應按照組成計稅價格納稅,銷項稅額=成本×(1+成本利潤率)×增值稅稅率。

【例題·單選題】2019年8月甲汽車廠將一輛生產成本8萬元的自產小汽車用于抵償債務,同型號小汽車不含增值稅平均售價10.8萬元/輛、最高售價12萬元/輛、最低售價9.5萬元/輛。已知,小汽車消費稅稅率為5%。根據消費稅法律制度的規定,計算甲汽車廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是(    )。(2020年)
A.12×5%=0.6(萬元)
B.9.5×5%=0.475(萬元)
C.10.8×5%=0.54(萬元)
D.8×5%=0.4(萬元)
【答案】A


【例題·單選題】2019年10月甲公司將一批自產高檔化妝品發放給員工作為福利,該批高檔化妝品生產成本29325元,無同類高檔化妝品銷售價格。已知,消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%。根據消費稅法律制度的規定,計算甲公司當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是(    )。(2020年)

A.(29325+29325×5%)÷(1-15%)×15%=5433.75(元)

B.(29325+29325×5%)÷(1+15%)×15%=4016.25(元)

C.29325÷(1-15%)×15%=5175(元)

D.29325÷(1+15%)×15%=3825(元)

【答案】A



2022-07-31 06:53:00
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