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增值稅 消費稅納稅義務發生時間 增值稅 消費稅 確認交費時間是什么時候

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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
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增值稅納稅義務發生時間:
1.納稅人發生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。具體規定如下:
(1)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。
(4)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發出的當天;但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
(5)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的,為發出代銷貨物滿180天的當天。
(6)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
(7)納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。
(8)納稅人發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的,其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
2.納稅人進口貨物,其納稅義務發生時間為報關進口的當天。
3.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。


消費稅的納稅義務發生時間
(1)采取賒銷和分期收款結算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發出應稅消費品的當天。
(2)采取預收貨款結算方式的,為發出應稅消費品的當天。
(3)采取托收承付、委托銀行收款結算方式的,為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。
(4)采取其他結算方式,為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(5)納稅人自產自用的應稅消費品,為移送使用的當天。
(6)納稅人委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天。
(7)納稅人進口應稅消費品的,為報關進口的當天。

2022-08-04 21:37:00
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