1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）

    貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

    貸：應付職工薪酬——社保

3.當月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

    貸：其他應付款（個人部分）

        應交稅費——應交個人所得稅

        庫存現金／銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

    其他應付款（個人部分）

    貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

    貸：銀行存款