因為是先結轉凈利潤，再提取盈余公積，在利潤分配中提取盈余公積，分錄步驟如下：

（１）結轉凈利潤：

借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

（２）提取法定盈余公積、宣告分配現金股利時：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　　　　　——應付現金股利

　　貸：盈余公積

　　　　應付股利

（３）結轉利潤分配其他明細科目至“未分配利潤”明細科目下：

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　　　　　——應付現金股利

如果企業當年發生虧損，則分錄如下：

借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤