增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要轉出。
（一）用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 
借：管理費用等
貸：原材料等
       應交稅費——應交增值稅（進轉）

（二）因為管理不善等非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； 
借：待處理財產損溢
貸：原材料等
       應交稅費——應交增值稅（進轉）