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企業所得稅中的利息費用 非金融企業向非金融企業,借款利息支出中不超過同期同類貸款利息計算的數額部分可據實扣除,超過部分不予扣除是什么意思?有例子嗎

| 提問時間:05/10 17:38
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于老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,高級會計師
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2022年8月,甲公司向金融企業借入流動資金借款900萬元,期限3個月,年利率為6%;向非關聯企業乙公司借入同類借款1 800萬元,期限3個月,年利率為12%。計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的利息費用的下列算式中,正確的是( )。

  A.1 800×12%÷12×3=54(萬元)

  B.900×6%÷12×3+1 800×12%÷12×3=67.5(萬元)

  C.900×6%÷12×3=13.5(萬元)

  D.900×6%÷12×3+1 800×6%÷12×3=40.5(萬元)

『正確答案』D

『答案解析』向金融企業借款的利息支出,準予據實扣除,可扣除金額=900×6%÷12×3=13.5(萬元);向非金融企業(非關聯方)(乙公司)借款的利息支出,不超過同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予在稅前扣除,可扣除金額=1 800×6%÷12×3=27(萬元),可扣除金額不用12%計算。


2023-05-10 17:50:44
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