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現金流量表不定項考哪些

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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師
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一般是給出相關的經濟業務,讓我們計算不同項目的金額,參考如下:

甲公司2021年有關經濟業務如下:

(1)當年實現現金銷售收入3 000萬元,收到上年的賒銷款50萬元,支付銷售退貨款20萬元。

(2)預付采購款1 050萬元,其中工程物資采購款300萬元,原材料采購款750萬元。另支付工程款450萬元,采購原材料支付2 100萬元,支付上年的原材料款2 400萬元,以上均用銀行存款支付。

(3)發放工資和獎金800萬元,其中發放給生產工人600萬元,發放給在建工程人員200萬元。

要求:

根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(1)下列各項中,屬于現金流量表中“現金及現金等價物”的是( )。

A.庫存現金

B.三個月內到期的債券投資

C.銀行存款

D.權益性投資

【答案】ABC

【解析】選項AC,屬于現金;選項B,屬于現金等價物。

(2)根據資料(1),“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目本期金額為(?。┤f元。

A.3 050

B.3 030

C.2 970

D.3 000

【答案】B

【解析】“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目本期金額=3 000+50-20=3 030(萬元)。

(3)根據資料(2),“購買商品、接受勞務支付的現金”項目本期金額為(?。┤f元。

A.3 150

B.4 500

C.5 250

D.2 850

【答案】C

【解析】“購買商品、接受勞務支付的現金”項目本期金額=1 050-300+2 100+2 400=5 250(萬元)。預付的購買工程物資的款項300萬元、支付的工程款450萬元均應列入“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目。

(4)根據資料(2)和(3),“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目本期金額為(?。┤f元。

A.3 350

B.1 550

C.950

D.750

【答案】C

【解析】“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目本期金額=300+450+200=950(萬元)。

(5)根據資料(1)至(3),經營活動產生的現金流量凈額為( )。

A.減少3 020萬元

B.減少2 820萬元

C.增加3 030萬元

D.減少5 250萬元

【答案】B

【解析】經營活動產生的現金流量凈額=3 030-5 250-600=-2 820(萬元)。

 



2023-05-14 19:40:41
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