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老師是個體工商戶他們有飯店有咖啡廳還有超市,按什么交稅,怎么做賬

84784989| 提問時間:01/05 12:00
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
個體工商戶有飯店、咖啡廳和超市,交稅和做賬方式如下: 交稅 個體工商戶一般為增值稅小規模納稅人。具體交稅情況如下: 增值稅:銷售商品的超市,按 3% 的征收率繳納;提供餐飲服務的飯店和提供咖啡飲品等服務的咖啡廳,按 3% 的征收率繳納。月銷售額未超過 10 萬元或季度銷售額未超過 30 萬元的,免征增值稅。 附加稅費:按繳納的增值稅稅額的一定比例繳納,其中城建稅按 7%(市區)、5%(縣城、鎮)或 1%(不在市區、縣城或鎮)繳納;教育費附加按 3% 繳納;地方教育費附加按 2% 繳納。如果免征增值稅,這些附加稅費也隨之免征。 個人所得稅:按經營所得繳納,適用 5%-35% 的超額累進稅率。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過 200 萬元的部分,減半征收個人所得稅。 做賬 準備工作:開設銀行賬戶,用于處理所有業務往來;準備會計軟件或賬本;保存發票、收據、合同等所有與經營活動相關的憑證。 賬務記錄 記錄收支:按業務發生時間順序,逐筆記錄收入和支出,注明金額、時間、用途等信息。如超市銷售商品收款,借 “庫存現金”“銀行存款” 等,貸 “主營業務收入”;飯店采購食材,借 “原材料”,貸 “銀行存款”“應付賬款” 等。 存貨管理:對于超市、飯店和咖啡廳的存貨,如超市的商品、飯店的食材、咖啡廳的咖啡豆等,要記錄購進、領用、銷售等情況,計算存貨成本。購進時,借 “庫存商品”“原材料” 等,貸 “銀行存款” 等;銷售或領用時,借 “主營業務成本”,貸 “庫存商品”“原材料” 等。 固定資產核算:購置的固定資產,如飯店的廚房設備、咖啡廳的咖啡機、超市的貨架等,要入賬并計提折舊。購置時,借 “固定資產”,貸 “銀行存款” 等;計提折舊時,借 “管理費用”“主營業務成本” 等,貸 “累計折舊”。 員工薪酬處理:計提員工工資時,借 “管理費用”“主營業務成本” 等,貸 “應付職工薪酬”;發放工資時,借 “應付職工薪酬”,貸 “銀行存款”“庫存現金” 等。 編制報表:定期(如每月、每季或每年)編制財務報表,主要包括資產負債表、利潤表,以反映財務狀況和經營成果。 納稅申報:根據賬簿記錄和財務報表,計算應納稅額,按時進行納稅申報和繳納稅款。
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01/05 15:02
老師個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,個人所得稅減半征收嗎
樸老師
01/05 15:03
同學你好 現在有這個減半征收的政策
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01/05 15:04
個人所得稅減半指的是工資吧!
樸老師
01/05 15:06
不是,是生產經營所得減半,個人所得稅不減半
84784989
01/05 15:11
老師是全年應納稅所得額嗎
樸老師
01/05 15:11
同學你好 對的,是年度的
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01/05 15:11
老師應納稅所得額是不含稅的銷售收入吧!
樸老師
01/05 15:12
不是的,是毛利哦,收入減去成本費用
84784989
01/05 15:14
老師安季交還是按年交呢
樸老師
01/05 15:15
按季度申報的哦,年度匯算清繳
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