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問(wèn)題已解決

老師，公司為小規(guī)模，第一季普票20萬(wàn)（含稅）、專(zhuān)票5萬(wàn)（含稅），這兩筆分錄怎么寫(xiě)？

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：01/08 18:32

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樸老師

金牌答疑老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

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一、開(kāi)具普通發(fā)票確認(rèn)收入：不含稅銷(xiāo)售額 = 200,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 198,019.80（元）增值稅稅額 = 200,000 - 198,019.80 = 1,980.20（元）借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 200,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 198,019.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1,980.20 季末符合免稅條件時(shí)（假設(shè)本季未超免稅標(biāo)準(zhǔn)）：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1,980.20 貸：營(yíng)業(yè)外收入 - 減免稅款 1,980.20 二、開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)收入：不含稅銷(xiāo)售額 = 50,000 ÷ (1 + 1%) ≈ 49,504.95（元）增值稅稅額 = 50,000 - 49,504.95 = 495.05（元）借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等 50,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 49,504.95 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 495.05

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