調增項目 超標準費用支出：如業務招待費按發生額 60% 扣除且不超當年營業收入 5‰，超限額部分調增；廣告費和業務宣傳費一般企業超當年營業收入 15% 部分調增；職工福利費超工資薪金總額 14% 部分調增；工會經費超工資薪金總額 2% 部分調增；職工教育經費超規定扣除限額部分調增。 稅收滯納金、罰款、罰金：企業因違法違規支付的此類款項，不得稅前扣除，需全額調增。 未取得合法有效憑證的支出：成本、費用等支出未取得合法有效發票等憑證，相應支出不能稅前扣除，需調增。 調減項目 免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業間股息紅利等權益性投資收益等免稅收入，需調減應納稅所得額。 加計扣除項目：如研發費用，制造業企業未形成無形資產計入當期損益的，按實際發生額 100% 加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本 200% 攤銷。高新技術企業等也有相應加計扣除政策，需調減應納稅所得額。 彌補虧損：企業以前年度未彌補的虧損，可在當年匯算清繳時調減應納稅所得額，但有結轉年限限制