老師，假如25年1季度盈利了500萬，是不是按500萬-補(bǔ)虧270=230萬計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，230萬*0.05=11.5萬，是這樣嗎？

是的，你理解的是正確的。

老師，彌補(bǔ)的數(shù)據(jù)是自動(dòng)帶出來的，是吧一？自已無法填的吧，如何當(dāng)年的利潤彌補(bǔ)了所有虧損，還有利潤超過300萬就要按25%繳納企業(yè)所得稅，沒超300萬就按5%繳納，老師對嗎？

彌補(bǔ)的數(shù)據(jù)需要手動(dòng)填。

應(yīng)納稅所得額超過300萬，就要按25%繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè)，并同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。只有符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，才能按5%繳納企業(yè)所得稅。