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老師,你好!五金管接頭出口,HS編碼選擇不同,退稅就不同。我們之前報關HS編碼是7307920000,出口退稅率為0,稅務老師說不退稅反而交稅視同內銷,開外銷發票是按13%開具的普通發票。這次報關編號換了HS編碼是847909090,顯示退稅率為13%,那我開外銷發票是不是開零稅率的外銷發票,到時候退稅? 開具外銷發票是不是按照報關單HS編碼來的?



外銷發票稅率選擇:當 HS 編碼對應的退稅率為 13% 時,通常情況下可以開具零稅率的外銷發票,后續按規定申請退稅。因為適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務,實行增值稅退(免)稅辦法的,開具發票時稅率選擇 “0%” 。
外銷發票與報關單 HS 編碼關系:開具外銷發票雖不是完全嚴格按照報關單 HS 編碼來,但 HS 編碼反映了貨物的屬性和分類,會影響到出口貨物適用的稅收政策(包括退稅政策等)。所以在確定外銷發票稅率等開具要素時,報關單 HS 編碼所對應的稅收政策是重要參考依據。此次 HS 編碼變動導致退稅率變化,發票稅率等開具信息相應調整,要以新 HS 編碼對應的稅收政策為準來開具外銷發票。
01/25 11:36

84785018 

01/25 11:46
我就擔心,一個是視同銷售要征稅13點,相同產品,因為hs不同,相差這么多,一個不征稅反而退稅,這個到時候我申請了退稅,稅務老師說不認可讓我們交稅怎么辦?

84785018 

01/25 11:47
是不是稅務老師最終還是根據報關單hs編碼來的,不按實際產品來看的?

樸老師 

01/25 12:02
對的,所以盡量要一致哦

84785018 

01/25 16:29
報關單里有兩行報關品名,開外銷發票時候,是開在同一張里還是分開兩張開具

樸老師 

01/25 16:58
同學你好
可以一塊開的

84785018 

01/25 17:00
好的,謝謝

樸老師 

01/25 18:56
不用客氣,滿意請給五星好評,謝謝
