問題已解決
1月底發放的24年年終獎,現在申報是直接和1月工資一起申報嗎?做12月賬的時候預提了年終獎,這個到時候怎么沖銷



年終獎申報問題
2024 年年終獎在 2025 年 1 月底發放,申報時既可以選擇單獨計稅,也可以選擇并入當年綜合所得計稅。
單獨計稅:不與 1 月工資合并,以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額,按照按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。在自然人電子稅務局(扣繳端)申報時,有專門的 “全年一次性獎金收入” 模塊進行申報。
并入綜合所得計稅:可以和 1 月工資薪金合并申報,在申報 1 月工資薪金所得時,將年終獎金額并入收入總額計算應納稅額。
預提年終獎沖銷問題
做 12 月賬時預提了年終獎,在實際發放時沖銷,會計分錄如下:
發放時:
借:應付職工薪酬 - 年終獎
貸:銀行存款
應交稅費 - 應交個人所得稅
沖銷預提:如果預提金額和實際發放金額一致,無需額外賬務調整;如果預提金額和實際發放金額有差異,需要調整差異。
預提金額大于實際發放金額:
借:應付職工薪酬 - 年終獎(差異金額)
貸:管理費用 / 銷售費用等(根據員工所屬部門確定,差異金額)
預提金額小于實際發放金額:
借:管理費用 / 銷售費用等(根據員工所屬部門確定,差異金額)
貸:應付職工薪酬 - 年終獎(差異金額)
02/08 15:53

樸老師 

02/08 15:57
是的
補計提就可以了

樸老師 

02/08 16:02
滿意請給五星好評,謝謝

84784969 

02/08 15:55
計提的金額小于實發,是不是要計入以前年度損益調整啊

84784969 

02/08 16:02
好的,謝謝老師
