應納稅所得額計算：會計利潤經調整得應納稅所得額。可抵扣暫時性差異未來可抵稅，現調增；應納稅暫時性差異未來納稅，現調減；永久性差異按稅法調整，不轉回。 應交所得稅計算：應納稅所得額乘25%算出應交所得稅，是當年匯繳數。因暫時性差異，差異部分當期不交，報表以遞延所得稅資產/負債體現。 所得稅費用計算：所得稅費用綜合應交所得稅與遞延所得稅。遞延所得稅負債增，費用增；遞延所得稅資產增，費用減。 報表影響：遞延所得稅資產/負債影響資產負債表結構；所得稅費用影響利潤表凈利潤，關乎利潤分配與股東權益。