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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
個(gè)體戶名下老板的車通過(guò)二手車交易市場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票賣給一般納稅人公司,需要怎樣處理



個(gè)體戶名下老板的車賣給一般納稅人公司,通過(guò)二手車交易市場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票后,雙方的處理如下:
個(gè)體戶:
發(fā)票開(kāi)具:憑借二手車交易市場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票復(fù)印件(需加蓋市場(chǎng)印章)留存?zhèn)洳椤?稅務(wù)處理:
增值稅:若個(gè)體戶在購(gòu)車時(shí)未抵扣過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,再次銷售時(shí),按照 3% 減按 2% 征收率繳納增值稅;若購(gòu)車時(shí)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額,再次銷售時(shí),按照 13% 正常繳納增值稅。
附加稅:根據(jù)繳納的增值稅,按照對(duì)應(yīng)稅率繳納附加稅。
印花稅:依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》以及國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號(hào),《印花稅法》的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)限定不動(dòng)產(chǎn)、專利權(quán)等固定幾項(xiàng),不再包括經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn),因此銷售二手車無(wú)需繳納印花稅。
一般納稅人公司:
發(fā)票接收:接收二手車交易市場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票,作為購(gòu)車憑證。
賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
稅務(wù)處理:
增值稅:若公司為一般納稅人,且取得的是增值稅專用發(fā)票,可按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;若取得的是普通發(fā)票,則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
車輛購(gòu)置稅:根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》,車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收,購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛,不再征收車輛購(gòu)置稅。因此,公司購(gòu)買二手車無(wú)需繳納車輛購(gòu)置稅。
印花稅:依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》以及國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號(hào),《印花稅法》的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)限定不動(dòng)產(chǎn)、專利權(quán)等固定幾項(xiàng),不再包括經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn),因此購(gòu)買二手車無(wú)需繳納印花稅。
02/14 16:59
