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實(shí)務(wù)
問題已解決
生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅時退稅金額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,可以退嗎



可以退當(dāng)月勾選的進(jìn)項(xiàng)稅
02/17 11:35

84784977 

02/17 11:54
那多出來的那部分稅會怎樣

家權(quán)老師 

02/17 11:55
多出來的部分不交稅也不退稅

84784977 

02/17 11:59
那多出來的這個數(shù)有比例嗎,還是多出多少來都可以

家權(quán)老師 

02/17 12:02
沒有比例的。看案例
某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的增值稅稅率為13%,退稅稅率是10%,2019年五月內(nèi)銷售貨物不含說銷售額為200萬元,本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票(發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元)已通過認(rèn)證,上月末,留抵稅額為武請計算出口免抵退稅額。
銷項(xiàng)稅額=200*0.13=26
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=300*(0.13-0.10)=9
當(dāng)月應(yīng)納稅額=26-(39-9)=-4,留底稅4萬
當(dāng)月免抵退稅額=300*0.10=30
因?yàn)楫?dāng)月免抵退稅額>期末留抵稅,所以,當(dāng)月退稅37800
當(dāng)月免抵稅額=60000-37800=222000
超過部分就是免抵稅額
