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貨款已付貨物已收沒有發票一直掛賬怎么做賬務處理銷賬

84785006| 提問時間:02/18 19:46
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果粒老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
對于貨款已付、貨物已收但沒有發票一直掛賬的賬務處理,可以按照以下步驟進行: 1. 記錄現金流:在出納臺帳中記錄現金流,這是沒有發票賬務處理的基礎,要將發生的交易全部記錄下來,包括支付貨款的日期、金額等信息。同時,將采購成本的總額記錄在應付賬款科目上。 2. 暫估入賬:由于尚未收到發票,企業可以根據采購合同或協議,對采購的貨物進行暫估入賬。借記庫存商品或相關資產科目,貸記應付賬款暫估。 3. 跟進發票:企業應盡快與供應商溝通,明確開具發票的時間和方式,及時取得發票。 4. 收到發票后的處理: ? 當收到發票后,會計人員需要核對發票內容是否與采購的貨物相符,包括貨物的名稱、數量、單價、金額等。 ? 根據發票內容,增加采購明細賬,并沖減之前的暫估入賬。即借記應付賬款暫估(紅字),貸記庫存商品(紅字),然后借記庫存商品(藍字),貸記應付賬款(藍字)。 ? 同時,根據發票上的稅額,進行相應的稅務處理。 5. 銷賬處理:當企業支付完應付賬款后,需要進行銷賬處理。借記應付賬款,貸記銀行存款等科目。 6. 加強內部控制:為了避免類似情況再次發生,企業應加強內部控制,完善采購流程,確保及時取得發票并進行賬務處理。
02/18 19:48
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