甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×24年4月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。 老師，我寫了2023年銷售時(shí)的分錄，您看看對(duì)不對(duì) 借：銀行存款1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800 預(yù)計(jì)負(fù)債200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用50 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本640 應(yīng)收退貨成本160 貸：庫(kù)存商品800 借：所得稅費(fèi)用40 貸：遞延所得稅負(fù)債40