甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。2×23年度財務報告于2×24年4月15日經董事會批準對外報出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發生的經濟業務如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據以往經驗預計退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。 老師，我寫了2023年銷售時的分錄，您看看對不對 借：銀行存款1130 貸：主營業務收入800 預計負債200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130 借：遞延所得稅資產 50 貸：所得稅費用50 借：主營業務成本640 應收退貨成本160 貸：庫存商品800 借：所得稅費用40 貸：遞延所得稅負債40