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老師,高企復審中,研發費用占銷售收入的比重要大于5%,請問這里大研發費用是指賬套報表里面記錄的還是可加計扣除的

84785006| 提問時間:02/20 12:04
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
你好,就是賬上面的金額。
02/20 12:05
84785006
02/20 12:09
還有老師,我們有一筆20萬是我看里邊有一個20萬的課題研究費,之前都是自主研發,這個委托外部研發,這塊的話我都需要注意哪些方面?
宋生老師
02/20 12:09
你好,委托外面研發的話,你需要有委托書,付款單據,發票。
84785006
02/20 12:10
我記得是加計扣除的時候按照80%來加計扣除,但是做賬和流程上面需要注意什么?
宋生老師
02/20 12:11
你好,是的。 做賬的時候正常做,你要有下級科目來核算這一部分。這一個項目要單獨做
84785006
02/20 12:31
老師需要科技局備案么
宋生老師
02/20 13:22
你好。你如果要做高新技術企業就需要,如果是平時加計扣除可以不用。
84785006
02/20 13:57
老師,我這邊查到的是備案才可以加計扣除,而且還規定了如果只是產權研發成果歸受托方,也不可以加計扣除?
宋生老師
02/20 14:01
你好,是的。這個歸受托方所有的是不能加計扣除這個是稅法規定的。
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