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老師，假如購買50000的禮品送給客戶，進項是6500，不做入庫直接贈送的話分錄怎么寫。
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借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費
貸：銀行存款56500
02/28 10:10
84784971 
02/28 10:13
老師，外購商品送給客戶屬于視同銷售，做分錄時，是不是要體現(xiàn)銷項和進項稅額。
家權(quán)老師 
02/28 10:14
直接憑發(fā)票做業(yè)務(wù)招待費，不抵扣進項就行
84784971
02/28 10:27
老師取得的是專票，外購商品送給客戶屬于視同銷售，做分錄時不體現(xiàn)銷項和進項的話，填報增值稅報表時要填銷項金額和銷項稅額，這樣的話是不是就多交稅了呀。
家權(quán)老師
02/28 10:28
你要視同銷售
1、采購
借：庫存商品
? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
? ? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業(yè)務(wù)招待費
? ? ?貸：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
一般確認的銷售費用/管理費用為采購商品的含稅價款。
贈送按偶然所得申報個稅
84784971
02/28 10:33
老師，意思是外購禮品贈送客戶，無論是否入庫做分錄時都要先做一筆入庫的分錄是嗎。
家權(quán)老師
02/28 10:37
是的，就是那個意思的
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