1、支付費用時： 借：管理費用/銷售費用 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅(進項稅額) ?貸：銀行存款 ? ? ? ? 應交稅費—代扣代繳增值稅 2、交稅時： 借：應交稅費—代扣代繳增值稅 ?貸：銀行存款

意思是，假如這筆服務費是10萬塊，不含稅價是9.9萬，增值稅就是0.1萬，那么：支付費用時 借：管理費用 9.9萬 應交稅費-應交增值稅（進項）0.1萬 貸：銀行存款 9.9萬 應交稅費-代扣代繳增值稅 0.1萬，這樣的話，這筆0.1萬就在借貸上沖抵了，而實際我們只付了9.9萬，相當于0.1萬的增值稅是境外非居民企業承擔了，是這樣嗎

同學，你好 你們實際支付了10 繳納增值稅的時候，付了0.1，付客戶，付了9.9

好的，那這個0.1，是付給稅局代扣代繳的增值稅嗎，這部分是不是還可以抵扣，相當于我們最終只承擔了9.9

同學，你好 可以這么理解

明白了，相當于增值稅，我先交給稅局，然后我再抵扣，實際上我并沒有承擔是嗎

同學，你好 嗯嗯，是的

明白了，謝謝老師，還有個問題是，如果這筆錢是我們從境外非居民企業那獲得的，就是我們的收入，那我是不是就正常按25%交所得稅？海外是INVOICE的發票，不能抵扣，這塊怎么處理呢

同學，你好 海外發票可以抵扣，只要提供相關證明就行，比如合同，業務單據等等