你好，可以從這幾方面了解一下，1. 增值稅稅率適用 一般納稅人：銷售未經加工的初級農產品（如蔬菜、水果、谷物）適用 9% 稅率；若加工成食品禮盒、速凍品等深加工產品，適用 13% 稅率 。 ● 小規模納稅人：適用 3% 征收率（2023-2027年可減按 1%） ● 免稅情形： ● 自產自銷農產品（需備案并開具免稅發票） ● 流通環節的蔬菜、部分鮮活肉蛋（但水果、谷物不在此列） 2. 進項稅額抵扣要點 ● 農產品采購： ● 從農戶/合作社采購可開具 收購發票，按買價×9%計算抵扣進項； ● 若用于生產13%稅率產品，可加計 1% 抵扣 ● 運輸費用：取得合規運輸發票可按 9% 抵扣進項 二、發票管理實務 1. 開票要求 ● 區分 免稅發票（自產農產品）與 應稅發票（流通環節銷售），不得混淆稅目 ● 混合銷售（如配送服務+商品銷售）需分開核算，否則從高計稅 2. 風險防范 ● 無票采購：需通過代開收購發票或靈活用工平臺補票（避免虛開風險） ● 損耗處理：合理計提存貨跌價準備，留存質檢報告等證明資料 三、成本核算與財務報表 1. 成本分攤方法 ● 采用 先進先出法 或 加權平均法 核算生鮮食材成本，減少變質損耗影響 ● 運輸、倉儲費用按 配送量/里程 分攤至各客戶 2. 關鍵科目關注 ● 庫存商品：定期盤點，調整賬實差異（生鮮商品每周至少一次） ● 預收賬款：按實際配送進度確認收入，避免提前納稅 四、稅務風險及籌劃策略 1. 常見稽查風險點 ● 混淆免稅/應稅項目（如將非自產水果按免稅申報） ● 未及時轉出非應稅項目進項稅（如員工福利食材抵扣）