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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
董孝彬老師 ,我公司給客戶開(kāi)發(fā)票50萬(wàn),客戶還款銀行47.5萬(wàn)。說(shuō)還有那2.5萬(wàn)不還了,相當(dāng)于還我們銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)2.5萬(wàn)怎么做賬



確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款時(shí)
開(kāi)具 50 萬(wàn)發(fā)票,確認(rèn)收入:
借:應(yīng)收賬款 500000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入 ) (不含稅金額,假設(shè)稅率為 13%,則不含稅收入約為 442477.88 元)
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (500000÷1.13×0.13,約為 57522.12 元 )
收到 47.5 萬(wàn)款項(xiàng)并處理 2.5 萬(wàn)手續(xù)費(fèi)時(shí)
若將 2.5 萬(wàn)視為銷售折扣:
借:銀行存款 475000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入 ) (2.5 萬(wàn)對(duì)應(yīng)的不含稅金額,約為 22123.89 元 )
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (22123.89×0.13,約為 2876.11 元 )
貸:應(yīng)收賬款 500000
若將 2.5 萬(wàn)視為財(cái)務(wù)費(fèi)用:
借:銀行存款 475000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 25000
貸:應(yīng)收賬款 500000
03/14 16:08
