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請問一下,就是前幾年的房租,一直沒付款也沒做賬,現在付款,讓房東把幾年的房租都開票可以全部入賬嗎?

84784958| 提問時間:03/19 13:05
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
以前年度房租現在取得發票可以入賬,但在稅務處理和會計處理上要按規定進行: 會計處理 執行《企業會計準則》:應采用追溯調整法,通過 “以前年度損益調整” 科目處理。比如將以前年度未入賬的房租補記: 借:以前年度損益調整 貸:銀行存款(或其他應付款等,根據實際支付情況 ) 然后將 “以前年度損益調整” 科目的余額轉入留存收益,如: 借:利潤分配 - 未分配利潤 盈余公積(若涉及) 貸:以前年度損益調整 執行《小企業會計準則》 :采用未來適用法,無需追溯調整。可以直接在發現當期將房租計入相關成本費用科目,比如管理費用、制造費用等,根據房租的受益部門而定。如: 借:管理費用 - 房租 貸:銀行存款 稅務處理 追補扣除:根據國家稅務總局公告 2012 年第 15 號規定,企業對以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過 5 年 。也就是說,如果前幾年的房租屬于近 5 年內實際發生的費用,在向稅務機關專項申報說明后,可追補到費用所屬年度扣除。若涉及多繳稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 不能追補的情況:超過 5 年追補期限的房租費用,不能在企業所得稅前扣除,在會計入賬后,需要在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增處理。 所以,雖然可以讓房東把幾年的房租都開票入賬,但要正確進行會計和稅務處理,避免稅務風險。
03/19 13:07
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