我們一般納稅人? ，這里這里的應交稅費——應交增值稅（減免稅款），最后平不了吧，有借必有貸，借貸必相等。這個最后沖銷不了吧

舉個例子，一般納稅人企業，“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）” 的結平過程： 業務背景 甲企業為一般納稅人，從事軟件產品銷售業務，適用增值稅稅率13% 。2024年12月發生以下業務： 1.?銷售軟件產品取得不含稅收入100萬元，開具增值稅專用發票，銷項稅額為100×13% = 13萬元。 2.?當月購進生產設備及原材料等，取得增值稅專用發票，進項稅額為8萬元。 3.?因符合軟件產品增值稅即征即退政策，按規定可減免增值稅2萬元，賬務處理時借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”2萬元 。 會計分錄及結轉過程 1.?日常業務分錄 - 確認銷售收入及銷項稅額： 借：銀行存款 113萬 貸：主營業務收入 100萬 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13萬 - 確認購進業務及進項稅額： 借：固定資產、原材料等（相關科目） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 8萬 貸：銀行存款等（相關科目） - 確認增值稅減免稅款： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 2萬 貸：其他收益 2萬 2.?期末結轉分錄 - 計算當月應交增值稅：當月應交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 減免稅款 = 13 - 8 - 2 = 3萬元。 - 將當月應交未交增值稅從“應交稅費——應交增值稅” 轉入“應交稅費——未交增值稅” ： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 3萬 貸：應交稅費——未交增值稅 3萬 此時，“應交稅費——應交增值稅” 科目下各專欄（包括“減免稅款” ）通過“轉出未交增值稅” 進行了平衡處理，“應交稅費——應交增值稅” 期末無余額（若有余額情況較為復雜，如存在預繳等，處理方式類似 ） 。 3.?次月繳納稅款分錄 次月繳納上月增值稅時： 借：應交稅費——未交增值稅 3萬 貸：銀行存款 3萬 通過上述流程，“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）” 專欄在期末結轉過程中參與計算，實現了結平，最終反映企業實際應繳納的增值稅金額。

借:應交增值稅_銷項? 13萬 貸:應交增值稅_進項 8萬? 應交增值稅（減免）2萬? 應交稅費—未交增值稅 3萬? ，最后繳納稅費的時候:應交稅費——未交增值稅: 3萬? ?貸:銀行存款:3萬

你的方向錯了，借貸方向

簡單梳理了一個圖，你看看能清楚嗎

產生收入，咱們是貸記主營業務收入，一起貸記銷項稅，所以那個13在貸方，材料進項，是借方

咱們可以用T字賬戶，分別捋一下，你平時搞不懂也可以用這個方法，到底去哪了這數字，應該可以看的更清楚一點

方向沒有錯吧，前面材料入庫的我省了，我寫的是結轉增值稅那一步，結轉增值稅的時候，銷項原來在貸方的，不就結轉到借方了么，材料原來在借方的不就結轉到貸方了么，減免得2萬原來在借方的，不就結轉到貸方了么，多余的不就是需要交納的增值稅3萬么，然后最后繳納